中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（2019）

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
（1988 年 9 月 27 日中华人民共和国国务院令第 17 号发布　根据 2006 年 12 月 31 日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订　根据 2011 年 1 月 8 日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订　根据 2013 年 12 月 7 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订　根据 2019 年 3 月 2 日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订）

中华人民共和国国务院令第 709 号
现公布《国务院关于修改部分行政法规的决定》，自公布之日起施行。
总理　李克强
2019 年 3 月 2 日

　　第一条　为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
　　第二条　在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
　　第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
　　第四条　土地使用税每平方米年税额如下：
　　（一）大城市 1.5 元至 30 元；
　　（二）中等城市 1.2 元至 24 元；
　　（三）小城市 0.9 元至 18 元；
　　（四）县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元。
　　第五条　省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
　　市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
　　经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的 30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
　　第六条　下列土地免缴土地使用税：
　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地；
　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
　　（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
　　（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
　　（五）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
　　（六）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至 10 年；
　　（七）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
　　第七条　除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。
　　第八条　土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
　　第九条　新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
　　（一）征收的耕地，自批准征收之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税；
　　（二）征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
　　第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
　　第十一条　土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
　　第十二条　土地使用税收入纳入财政预算管理。
　　第十三条　本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
　　第十四条　本条例自 1988 年 11 月 1 日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。